Главная 7 Финансовая грамотность 7 Как защитить бизнес при выездной налоговой проверке

Как защитить бизнес при выездной налоговой проверке

Одна из самых действенных форм налогового контроля – это налоговые проверки. В рамках проверки у инспектора есть широкие возможности, четко обозначенные цели и давно отработанный механизм реализации полномочий. О всех подробностях и нюансах рассказывает Константин Епифанов, адвокат бюро Бизнес. Право. Арбитраж.

Что делать, чтобы избежать проверки и что делать, если она все-таки случилась? Выездная проверка всегда проводится в отношении отдельно взятой компании на ее территории. Случается, что налоговые инспекторы просто запрашивают документы и анализируют их в налоговой инспекции.

Выездная проверка может проводиться за период не больше 3 предыдущих лет плюс текущий год. То есть в 2019 году вас могут проверить за 2016, 2017, 2018 и 2019 годы.

Выездная проверка проводится по одному или нескольким конкретным налогам. При этом один и тот же налог не может быть проверен дважды за один и тот же период.

Как инициируется выездная налоговая проверка? Для этого выносится отдельное решение руководителя налоговой инспекции, в котором должны быть указаны проверяемые налоги, периоды, а также назначены ответственные лица, которые будут проводить проверку.

Выездная налоговая проверка проводится не у всех предпринимателей и компаний. Кандидаты на проведение проверки отбираются на основании анализа всех имеющихся данных.

Можно ли заранее узнать о грядущей налоговой проверке?

Нет, план налоговых проверок, в отличие от прокурорских, не публикуется.

Однако Федеральная налоговая служба России разработала концепцию проведения таких проверок, в которой определила 12 критериев отбора кандидатов для проверки.

Критерии – это своеобразные сигналы, наличие которых означает, что компания попала в зону внимания налогового органа и, вероятнее всего, будет включена в план выездных проверок.

Концепция открытая, она опубликована на сайте ФНС России. Каждый налогоплательщик может самостоятельно проверить себя по этим критериям и сделать вывод о том, есть ли риск проведения проверки.

Это такие критерии, как уровень налоговой нагрузки, выплата зарплаты ниже среднего уровня, большое количество посредников в бизнесе, миграция между налоговыми органами, сильное отклонение от уровня рентабельности, ведение бизнеса с использованием налоговых схем и другие признаки.

Используя такие критерии, можно оценить вероятность проведения выездной налоговой проверки. Кроме того, контролируя параметры бизнеса, ее можно вообще избежать.

Срок проведения выездной налоговой проверки не более 2 месяцев. Он может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – и до шести.

В последний день проверки составляется справка о ее проведении. Дата составления является своеобразной отсечкой, по которой можно установить срок проверки. Однако в настоящее время налоговые органы редко выходят за рамки сроков.

Какими полномочиями обладает налоговый инспектор при проведении проверочных мероприятий?

Он может запросить пояснения в устном и письменном виде, допросить свидетеля, получить доступ на территорию или в помещения для того, чтобы убедиться в наличии деятельности, провести осмотр помещения, истребовать и изъять интересующие документы, имеющие отношение к проверяемой компании или сделке, назначить и провести экспертизу.

При получении доступа на территорию, проведении осмотра и выемке документов должно быть предъявлено специальное постановление проводящего проверку лица, а также его удостоверение.

Следует помнить о том, что в состав проверяющей группы часто включают сотрудников органов внутренних дел. Их работа направлена на то, чтобы обнаружить признаки преступления и возбудить уголовное дело об уклонении от уплаты налогов.

После завершения контрольных мероприятий в течение двух месяцев составляется акт налоговой проверки. В течение пяти дней он должен быть вручен налогоплательщику под расписку или передан иным способом.

Проверяемый при несогласии с актом в течение месяца вправе представить письменные возражения, приложив подтверждающие их обоснованность документы.

Однако акт проверки еще не означает привлечения к налоговой ответственности. Это только документ, констатирующий найденные проверяющими нарушения.

Акт проверки вместе со всеми собранными материалами и возражениями должен быть рассмотрен руководителем налогового органа, проводившего проверку. По результатам их рассмотрения в течение 10 дней принимается решение о привлечении к ответственности, об отказе или о проведении дополнительной проверки.

При этом проверяемое лицо вправе не только участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки, но и знакомиться полностью с материалами, снимать с них копии и представлять свои дополнительные возражения.

Срок вступления в силу решения по проверке – один месяц со дня вручения. Решение по результатам выездной налоговой проверки может быть обжаловано в течение одного месяца. В этом случае подается апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, которая рассматривается также один месяц.

Решение налоговой может быть обжаловано в суде только после обжалования в вышестоящем органе. Срок обжалования в арбитражном суде составляет три месяца со дня вынесения апелляционного решения по жалобе. В арбитражном суде в течение трех месяцев должно быть принято решение по делу. Однако на практике такие дела затягиваются на полгода и более.

Как же противостоять проверяющим при выездной налоговой проверке?

До проверки следует принимать превентивные меры. Например, регулярно проводить налоговый аудит, пользоваться профессиональной бухгалтерией и юридической поддержкой. Это поможет заранее узнать о рисках в ежедневной деятельности и избежать их. Кроме того, следует регулярно оценивать свое соответствие критериям проведения проверки, хорошо проверять контрагентов, отказаться от использования налоговых схем. И конечно, все действия оценивать на присутствие налоговых рисков. В этом помогут налоговые консультанты.

Во время проверки следует принимать активное участие. Если вы попали под выездную налоговую проверку, значит, налоговые инспекторы уже знают о допущенных нарушениях. Однако некоторые нарушения можно устранить или спрятать. Не стоит пассивно ожидать завершения контроля. В противном случае инспекторы смогут найти все, что они хотят. В процессе проверки стоит привлечь юристов и налоговых консультантов, поскольку в ходе проверки могут быть проведены допросы не только руководителей компании, но и рядовых сотрудников, изъяты документы, серверы и базы данных.

Не следует пренебрегать правами, которые предоставлены вам налоговым кодексом. Ознакомьтесь с материалами дела, подготовьте мотивированные возражения, примите участие в рассмотрении материалов проверки руководителем инспекции. Несмотря на общее мнение, в практике бывают ситуации, когда даже руководитель инспекции прекращал дело, поскольку инспекторы ошибались в юридической квалификации определенных сделок.

Если же инспекция все-таки привлекла вас к ответственности, используйте возможности по обжалованию результатов проверки. Нередко суды встают на сторону налогоплательщика и снижают суммы налоговых недоимок и штрафных санкций.

Надо помнить, что налоговое администрирование уже давно вышло в цифровое пространство. Поэтому сегодня любое отступление от закона и попытка сэкономить на налогах через применение налоговых схем чреваты серьезными последствиями.

О admin

x

Check Also

Примеры успешного ства: 5 фильмов

В кинофильме показано, как именно фантастические задумки молодых мечтателей становятся планетарными проектами, которые меняют мир. Это двухчасовая история, на протяжении которой талантливые компьютерщики Б.Гейтс и С.Джобс покоряют мир. Революционные события ...

Как не разориться на старте бизнеса: советы, которые работают

Ошибки, допущенные на старте бизнеса, обходятся дорого. Невозможно исключить все неверные шаги, но 5 из них наиболее распространены среди начинающих предпринимателей. Четко выработанная стратегия развития – залог успеха. Что необходимо ...

5 идей эффективного мероприятия в вашем баре или ресторане

Если эффективно применять сетку календарных мероприятий собственного города или даже района (премьеры кинофильмов, выставки, спортивные матчи и так далее), то можно самостоятельно сгенерировать значительное количество идей, делая из каждой подобной ...

5 стран, в которых чаще всего отдыхают миллиардеры

Люди, сумевшие заработать или унаследовать миллиарды, всегда стремятся получать от жизни все самое лучшее. Вполне естественно, что известные богачи предпочитают проводить свободное время в красивейших уголках планеты. И вот 5 ...